西交《税法学》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()

A.捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的20%的部分

D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分

2.在税收的形式特征中,体现了财政分配本质的是( )

A.有偿性

B.无偿性

C.强制性

D.固定性

3.下列项目中,允许扣除进项税额的是( )

A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物

B.工业企业估价入库的原材料

C.一般纳税人购进工程用物资

D.工业企业购进的非应税劳务

4.企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补期限最长不得超过（ ）。

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

5.王某取得稿酬20000元，讲课费4000元。已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用的个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的有关规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元。

A.2688

B.2880

C.3840

D.4800

6.在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是（ ）。

A.税收基本法

B.税收普通法

C.税收实体法

D.税收程序法

7.构成税收实体法的基础要素是（　）。

A.税源

B.计税依据

C.课税对象

D.税目

8.下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )

A.同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征

B.同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征

C.加印所得稿酬，单独作为一次收入计征

D.同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征

9.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务,且未分别核算销售额的,应该采取( )

A.从低适用税率

B.从高适用税率

C.适用5％的税率

D.分别适用不同的税率

10.财政部、国家税务总局、海关总属以及地方政府有权制定（　）。

A.税收行政法规

B.税收法律

C.税收规章

D.各税种暂行条例

11.我国新时期的治税原则中,法治原则的基本内容是( )

A.集中财政收入，保证满足公共需要

B.严格按照税法规定开展征税管理活动

C.保证纳税人的税负公平和机会均等

D.不断提高税收效率

12.现行契税的纳税义务发生时间是( )

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

13.下列各项，不属于个人所得税征收范围的是（ ）。

A.差旅费津贴

B.稿酬所得

C.提供著作权所得

D.中奖所得

14.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税税额为()元

A.100000

B.0

C.159800

D.160000

15.土地增值税的税率形式是( )

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.全率累进税率

D.超率累进税率

16.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指( )。

A.生产、经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除800元

D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

17.车船税的纳税地点为( )

A.车船登记地

B.车船行驶地

C.纳税人经营所在地

D.车船所在地

18.某内资企业1998年度直接向水灾地区捐款10万元，在计算企业本年度应纳税所得额时，依照我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，对上述捐款的正确处理方法是（ ）。

A.按应纳税所得额3%以内的数额扣除捐款额

B.不得扣除任何数额的捐款额

C.按实际捐款额全额扣除

D.按收入总额的3%以内的数额扣除捐款额

19.（ ）是指税法规定的商品从生产到消费的的流转过程中缴纳税款的环节。

A.减免税

B.纳税地点

C.纳税环节

D.纳税期限

20.某旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元。旅游业适用营业税税率为5%，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元

A.2700

B.600

C.1200

D.4500

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.税收法律关系由（ ）组成。

A.税收权利主体

B.税收权利客体

C.权利主体的权利

D.权利主体承担的义务

22.下列各项属于纳税人应承担的义务有（　）。

A.申请延期纳税

B.申请减免税

C.办理纳税申报

D.接受税务检查

23.下列适用税率5%的营业税税目有（ ）。

A.销售不动产

B.服务业

C.建筑业

D.邮电通信业

24.个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准( )。

A.时间标准

B.住所标准

C.公民标准

D.经营、工作地标准

25.下列货物征收消费税( )。

A.金银首饰

B.汽车轮胎

C.保健食品

D.啤酒

26.我国个人所得税采用了( )税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

27.下列项目免征营业税的有（ ）。

A.学生勤工俭学提供的劳务

B.校办企业提供劳务

C.残疾人福利企业提供的劳务

D.婚姻介绍服务

28.按照我国《个人所得税法》的规定，可以免纳个人所得税的项目有()

A.按照国家统一规定发给干部.职工的离.退休金

B.国家发行的金融债券利息

C.股息

D.保险赔款

29.我国消费税分别采用( )的计征方法。

A.从价定率

B.从量定额

C.从价定额

D.从量定率

30.税收具有（ ）特征。

A.普遍性

B.强制性

C.无偿性

D.固定性

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。

32.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税。( )

33.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税依据。( )

34.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。（ ）

35.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元。

36.消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税。

37.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。

38.关税征税对象是贸易性商品,不包括入境旅客携带的个人行李和物品。

39.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。（ ）

40.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价格计算纳税，组成计税价格的计算公式是（成本+利润）/（1—消费税税率）。（ ）

41.因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ）

42.2月1日,甲乙两企业签订一项货物买卖合同,甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎,约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业,甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。

43.消费税主要采取在生产环节计征。

44.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。

45.我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。

46.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金.失业保险金，不计入个人当期的工资.薪金收入，免于征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（ ）

47.营业税的纳税人以无形资产或不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，视同转让无形资产或销售不动产，应当征收营业税。（ ）

48.某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。（ ）

49.年度终了，某企业填报的利润表上反映全年利润总额为-17万元，因此，该企业应纳税所得额也-17万元，不需缴纳企业所得税。（ ）

50.折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税