24春学期（高起本：1709-2103、专升本/高起专：2003-2103）《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()

A.公平权

B.公民权

C.民事权

D.自保权

2.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A.强制性

B.无偿性

C.收入性

D.规范性

3.位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A.1.47

B.2.45

C.2.55

D.1.49

4.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()

A.建筑物转让所得

B.土地使用权转让所得

C.机器设备转让所得

D.股票转让所得

5.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

6.减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施

A.增加

B.返还

C.提前征收

D.减征

7.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳

A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

8.营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()

A.从高适用税率

B.从低适用税率

C.适用平均税率

D.适用增值税税率

9.依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()

A.轮胎

B.卷烟

C.化妆品

D.小汽车

10.免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A.负税人

B.免税人

C.扣税人

D.征税人

11.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

12.抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成

A.自然人

B.单位和个人

C.自然人和法人

D.企业、组织和个人

13.按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()

A.全部价款

B.全部价款和价外费用

C.全部价款和预付款

D.全部价款和代垫款项

14.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

15.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

16.单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A.单位转让技术取得收入

B.销售自建不动产取得收入

C.个人取得偶然所得

D.销售免税货物

17.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

18.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

19.应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

20.下列()不是税收筹划的客观原因

A.纳税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖的的差别

C.国家间税收制度的差别

D.外汇管制与住所的影响

21.王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A.5129.60元

B.5096元

C.5112.80元

D.5178.47元

22.章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A.1000

B.500

C.800

D.750

23.从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()

A.生产商

B.批发商

C.零售商

D.消费者

24.抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款

A.四年

B.五年

C.七年

D.十年

25.某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()

A.28.5

B.40.8

C.18.686

D.18.7

26.下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A.建筑业

B.交通运输业

C.邮电通讯业

D.商业

27.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

28.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

29.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

30.商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()

A.13%

B.10%

C.6%

D.3%

31.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

32.在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()

A.海关

B.财政部

C.街道办事处

D.税务总局

33.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

34.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

35.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

36.现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A.托儿所的养育服务

B.私立医院提供的医疗服务

C.某考试培训公司的培训服务

D.个人转让著作权，免征营业税

37.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

38.由海关专门负责征收的税种是()

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

39.下列单位中，属于城建税的纳税人的是()

A.社会团体

B.私营体业

C.外国企业

D.以上全是

40.根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()

A.消费税是价内税

B.消费税是选择部分消费品课税

C.消费税对同一消费品只能课征一次

D.消费税实行的是累进税率

41.某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()

A.1185元

B.1500元

C.2500元

D.64000元

42.2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()

A.个人独资企业

B.合伙制企业

C.在中国境内，取得收入的企业和组织

D.行政组织

43.红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()

A.该厂应纳消费税金2200元

B.该厂的应纳消费税金2500元

C.该厂的应纳消费税金3500元

D.啤酒押金并入计税价格一同计税

44.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月

A.1

B.2

C.3

D.6

45..纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()

A.所有权转移的当天

B.收到预收款的当天

C.收到全部价款的当天

D.所有权转移并收到全部款项的当天

46.生产型增值税的特点是()

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

47.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

48.李某为某大厦提供照明电路安装，今年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

A.5840

B.9040

C.10000

D.10500

49.下列属于地方税的税种是()

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

50.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9