24秋学期（高起本：1803-2103、专升本/高起专：2009-2103）《审计学》在线作业-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 25 道试题,共 50 分)

1.下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）

A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

B.如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷

C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系

D.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

2.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期

B.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性

D.审计失败必然会导致经营失败

3.在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。

A.账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误

B.重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报

C.未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误

D.未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误

4.会造成产品成本虚增的是（）。

A.月末办理假退料手续

B.少分配超支差异

C.多分配节约差异

D.边角废料未冲账

5.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。

A.有价证券的市价是否列示

B.实现的销售是否全部登记入账

C.长期投资是否超过净资产的50％

D.购货引起的借贷双方是否同期入账

6.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。

A.立信会计师事务所

B.北京会计师事务所

C.上海会计师事务所

D.正则会计师事务所

7.标准的审计报告是指（）

A.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语

B.无保留审计报告可附加强调事项段

C.无保留审计报告可附加修饰语

D.无保留审计报告即是标准的审计报告

8.对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（）

A.计价和分摊

B.分类

C.存在

D.完整性

9.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（）.

A.应收账款

B.应付账款

C.预收账款

D.预付账款

10.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（）。

A.以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠

11.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。

A.这一评价过程往往涉及大量的职业判断

B.评价时应尽可能地使用通用的模型和标准

C.企业规模影响其内部控制的整体有效性

D.这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险

12.以下不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制风险

D.控制活动

13.下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）

A.审计费用

B.计提的固定资产减值准备

C.绿化费

D.计提的存货跌价准备

14.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。

A.决定接受的检查风险水平为高水平

B.决定接受的检查风险水平为低水平

C.评估的控制风险水平为高水平

D.评估的控制风险水平为低水平

15.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（）。

A.发现抽样

B.属性抽样

C.变量抽样

D.判定抽样

16.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）

A.完整性

B.计价和分摊

C.权利和义务

D.存在

17.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（）。

A.生产力发展

B.资源财产私有制出现

C.国际权力加强

D.受托经济责任关系

18.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。

A.剥削

B.统治

C.受托经济责任

D.经济利益

19.执业准则体系的核心内容是（ ）。

A.注册会计师执业道德规范

B.审计准则

C.审阅准则

D.会计师事务所质量控制准则

20.注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。

A.要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露

B.将审计报告的日期更改为2009年3月13日

C.将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日

D.在审计报告的意见段后增加强调事项

21.注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。

A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告

C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

22.甲会计师事务所的Ｃ注册会计师作为Ｍ公司2008年度财务报表审计的项目负责人，编制并向事务所的业务部门负责人Ｋ提交了总体审计计划。Ｋ在对总体审计计划进行审核时，如果发现总体审计计划中包含了以下（ ）内容，应建议Ｃ注册会计师将其纳入具体审计计划中。

A.时间预算

B.审计程序

C.重点审计领域

D.审计重要性

23.下列审计程序中，注册会计师在了解被审计单位内部控制时通常不采用的是（）

A.询问

B.观察

C.分析程序

D.检查

24.在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。

A.监督的有效性

B.设计的合理性

C.执行的有效性

D.执行的一贯性

25.下列关于审计证据的相关性的表述中错误的是（）

A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关

B.有关某一特定认定的审计证据，不能代替与其他认定相关的审计证据

C.不同来源或不同性质的审计证据可能与同一认定相关

D.审计证据的质量存在缺陷不能依靠获取更多的审计证据弥补其质量上的缺陷

二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)

26.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。

A.汇率的变动幅度

B.生产经营的季节性和周期性

C.产品生产技术的变化能源供应与成本

D.行业的关键指标和统计数据

27.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.无保留意见加说明段

D.无法表示意见

28.在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。

A.基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元

B.200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债

C.200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得

29.注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

30.会计师事务所制定质量控制制度为了合理保证下列目的的实现。（ ）

A.保持独立性和提高专业胜任能力

B.评价注册会计师自身的执行能力

C.会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定

D.会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告

31.以下关于中国注册会计师审计准则的各种说法中，你认为不正确的是（ ）。

A.审计准则规范注册会计师执行历史性财务信息的审计业务

B.审计准则要求对历史性财务信息是否存在重大错报提供合理保证

C.审计准则以消极的方式表述所形成的审计结论和意见

D.审计准则对历史性财务信息是否不存在重大错报提供有限保证

32.关于实施风险评估程序，以下说法中，恰当的有（）

A.如果未实施风险评估程序就不能评估重大错报风险

B.无论评估的重大错报风险结果如何，均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

C.了解被审计单位及其环境贯穿于整个审计过程的始终

D.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师是否发现舞弊

33.为发现审计年度必须弄清的期后事项，注册会计师应当向被审计单位管理层询问( )。

A.是否发生新的担保或承诺

B.是否发生了非常项目，如自然灾害带来的损失

C.被审计单位资产负债表日后编制的内部报表

D.会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更

34.注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。

A.可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大

B.划分的次级总体越多，需选取的样本量越大

C.可容忍误差越小，需选取的样本量越大

D.预期误差越小，需选取的样本量越大

35.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。

A.G公司拒绝提供现金流量表

B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书

C.G公司拒绝提供利润表

D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％

36.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险

B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

37.长期借款具有业务少、金额巨大、对报表影响重大，因此对于长期负债的审查（）。

A.通常采用详细审计的方式

B.通常采用抽样审计的方式

C.审计的重点是防止低估

D.检查企业是否准确履行了和长期负债相关的义务

38.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多

B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少

C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多

D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

39.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（ ）。

A.当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案

B.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案

C.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案

D.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案

40.以下文件属于审计工作底稿的有（）

A.业务约定书

B.财务报表草稿

C.总体审计策略

D.管理建议书

41.按照审计报告的撰写主体不同分为（）

A.内部审计报告

B.注册会计师审计报告

C.部门审计报告

D.政府审计报告

42.盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。

A.现金

B.产成品

C.有价证券

D.固定资产

43.特殊项目的审计包括（）

A.或有事项

B.期后事项

C.期初余额

D.持续经营假设

44.如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）

A.轮换鉴证小组的高级职员

B.请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作

C.进行独立的内部质量复核

D.立即撤出该项鉴证业务

45.注册会计师在了解被审计单位控制时，可以采用的程序包括（）。

A.合理利用以往审计经验

B.询问被审计单位有关人员

C.观察被审计单位内部控制运行情况

D.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试

三、判断题 (共 5 道试题,共 10 分)

46.审计证据的适当性是指审计证据发现认定存在错报方面具有的相关性和可靠性。

47.当出具保留意见、否定意见或无法表示意见时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚说明所发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。

48.在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。

49.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。

50.变量抽样用于内部控制的符合性测试。