20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税收制度与税务筹划》在线作业

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 50 道试题,共 100 分)

1.税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A.征税对象

B.征税环节

C.税率

D.罚则

答案:C

2.偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金

A.一倍以内

B.三倍以内

C.50%以内

D.五倍以内

答案:D

3.某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元

A.76250

B.86830

C.70258

D.62005

答案:A

4.下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B.员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C.出租房屋取得的收入

答案:C

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金

A.千份之五

B.万分之五

C.千份之二

D.千份之三

答案:B

6.某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）

A.199 285.71 元

B.107 307.69元

C.7 714.29元

D.7 152元

答案:A

7.生产型增值税的特点是()

A.将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B.不允许扣除任何外购固定资产的价款

C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

答案:B

8.对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

答案:B

9.实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）

B.（材料成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）

答案:C

10.下列各项中属于劳务报酬所得是()

A.杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入

B.撰写专著并署名为作者所取得的收入

C.提供机器设备租赁取得的收入

D.提供中介服务取得收入

答案:D

11.下列属于地方税的税种是()

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.房产税

答案:D

12.由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为

A.非违法行为

B.不好说

C.违法行为

D.可以理解

答案:C

13.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月

A.1

B.2

C.3

D.6

答案:C

14.某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A.3.5

B.3.34

C.5.49

D.4.3

答案:C

15.实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B.（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C.（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D.（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

答案:A

16.税收筹划的战略性思维不包括()

A.立足于企业战略

B.综合权衡筹划方案

C.总是选择税负最低的筹划方案

D.将筹划方案放到整体经营决策中考虑

答案:C

17.目前采用超率累进税率的税种是()

A.个人所得税

B.土地增值税

C.契税

D.城市维护建设税

答案:B

18.纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税

A.机构所在地

B.注册地

C.居住地

D.劳务发生地

答案:D

19.按规定可以免征增值税的是()

A.古旧图书

B.销售钢材

C.销售农产品

D.出口货物

答案:A

20.市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万

A.4.90

B.5.00

C.4.91

D.5.10

答案:A

21.避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A.税收优惠

B.漏洞和不完善之处

C.立法目的

D.政府的意愿

答案:B

22.下列()不是税收筹划的客观原因

A.纳税人千方百计钻法律空子

B.国家间税收管理辖的的差别

C.国家间税收制度的差别

D.外汇管制与住所的影响

答案:A

23.下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()

A.个人连续取得演出收入

B.财产转让所得

C.个人转包转租取得的所得

D.投资的股息所得

答案:A

24.某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

答案:C

25.下列货物应当缴纳消费税的有()

A.汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B.汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D.拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

答案:C

26.某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A.14450

B.8500

C.76500

D.11050

答案:D

27.下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A.营业税

B.关税

C.增值税

D.城建税

答案:C

28.海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A.20万元

B.19万元

C.15万元

D.17万元

答案:A

29.下述业务不属于营业税的征税范畴的是()

A.境内提供出国咨询劳务

B.境内保险机构为出口货物提供保险

C.境外保险机构为境内物品提供保险

D.境内企业境内组织旅客出境游

答案:B

30.个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳

A.加工地

B.委托方所在地

C.个体工商户所在地

D.双方协商

答案:B

31.定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关

A.课税对象的数量变化

B.课税对象价格变化

C.课税对象的种类差别

D.课税对象的计算单位

答案:B

32.下列属于中央税的税种是()

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

答案:B

33.下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为

A.节税

B.偷税

C.欠税

D.抗税

答案:A

34.张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元

A.9520

B.10245.28

C.12536.20

D.11252.20

答案:A

35.税收筹划的特征为事前性、()和动态性

A.强制性

B.合法性

C.无偿性

D.永久性

答案:B

36.下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A.资源税

B.土地增值税

C.印花税

D.所得税

答案:C

37..纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()

A.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B.营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）

C.营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D.营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

答案:A

38.税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励

A.经济

B.国家安全

C.卫生

D.教育

答案:A

39.由海关专门负责征收的税种是()

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车船使用税

答案:B

40.王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()

A.7640元

B.3360元

C.3866元

D.9200元

答案:B

41.某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A.720元

B.4604.27元

C.6080元

D.8948元

答案:B

42.没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()

A.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

B.（成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

C.（成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）

D.（成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）

答案:A

43.某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为()万元

A.7

B.9

C.4

D.6.15

答案:D

44.下列不征消费税的货物是()

A.汽车轮胎

B.化妆品

C.木地板

D.香皂

答案:D

45.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年

A.3

B.4

C.5

D.10

答案:C

46.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()

A.增值税

B.资源税

C.营业税

D.城市维护建设税

答案:A

47.下列()不是我国纳税人的义务

A.依法办税务登记

B.接受账簿、凭证管理

C.按时纳税

D.向税务机关提供每一项技术决窍

答案:D

48.纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A.全部营业额

B.成本与费用

C.营业利润

D.收入总额

答案:D

49.国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A.强制性

B.无偿性

C.收入性

D.规范性

答案:A

50.下列()属于增值税的纳税人

A.修理本单位发生故障机器的职工

B.加工玉器的某个人独资企业

C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D.进口货物的出口方

答案:B