20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税法》在线作业
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 30 道试题,共 60 分)
1.下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计征依据的是（）。
A.纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税
B.纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金
C.纳税人欠缴消费税被加收的罚款
D.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
答案:D
2.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。
A.36
B.10
C.40
D.50
答案:A
3.某企业2013年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2013年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；当年10月1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为400元/辆，该企业2013年实际应缴纳车船税（）元。
A.6060
B.6180
C.6213.33
D.6280
答案:B
4.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税（）元。
A.1568
B.1512
C.1388.8
D.1344
答案:A
5.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
答案:A
6.增值税一般纳税人发生以下业务不需要缴纳增值税的是（）。
A.将自产的货物捐赠给西部贫困县的儿童
B.将购进的货物用于企业的办公楼的建设
C.将委托加工收回的货物用于交际应酬
D.以自产的货物作为分红分配给投资者
答案:B
7.根据营业税法律制度的有关规定，交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于营业税征收范围，应按（）税目征收营业税。
A.服务业
B.转让无形资产
C.文化体育业
D.交通运输业
答案:A
8.根据《税收征收管理法》的有关规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的是（????）
A.纳税人销售增值税免税货物的，不需要办理增值税纳税申报
B.纳税人必须自行到税务机关办理纳税申报
C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D.主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
答案:C
9.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律事实
答案:C
10.以下收入应该计算缴纳增值税的是（）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.农业生产者销售自产农产品收入
C.避孕药品和用具的销售收入
D.从事货物期货收入
答案:D
11.根据个人所得税的有关规定，企业向个人支付的不竞争款项，应按照（）项目计征个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
答案:D
12.某企业（增值税一般纳税人）因管理不善毁损一批以往购入的材料（该材料已经抵扣了增值税的进项税额），该批原材料账面成本为24465元（含运费465元），则该批材料当期应转出的增值税进项税为（）元。
A.4159.05
B.4115
C.4112.55
D.1778.59
答案:B
13.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占用税。
A.7日
B.15日
C.30日
D.60日
答案:C
14.2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税（???）万元。
A.0
B.9600
C.15600
D.12000
答案:B
15.甲建筑公司(增值税小规模纳税人)承包了一栋办公楼的施工工程，承包价款1000万元，其中包括提供的自产辅助材料的价款200万元。问甲建筑公司就该项业务应该缴纳增值税（）万元。
A.0
B.5.83
C.136
D.170
答案:B
16.根据我国税法的相关规定，《中华人民共和国个人所得税法》属于（）。
A.由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律
B.全国人大或人大常委会授权立法 国务院制定的税收行政法规
C.地方政府制定的税收地方规章
答案:A
17.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同
C.税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率
D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行
答案:D
18.在税收法律关系中，权利主体双方（）。
A.法律地位平等，权利义务对等
B.法律地位平等，权利义务不对等
C.法律地位不平等，权利义务对等
D.法律地位不平等，权利义务不对等
答案:B
19.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2016年2月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时批发销售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.28
B.140.2
C.147.76
D.13.55
答案:A
20.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（）。
A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出
B.个体工商户缴纳的税收滞纳金
C.个体工商户业主的工资支出
D.个体工商户分配给投资者的股利
答案:A
21.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。该矿山2014年1月应缴纳资源税（）元。
A.4200
B.6000
C.5600
D.8000
答案:C
22.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。
A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下
B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下
C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务
D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税
答案:C
23.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。
A.0.06
B.0.18
C.0.3
D.0.42
答案:D
24.2013年12月，甲企业签订了两份加工合同：其中一份受托为乙企业加工一批服装，合同注明甲企业提供价值30万元的原材料，并向乙企业收取加工费5万元；另一份受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料价值16万元，甲企业提供辅助材料4万元，收取加工费5万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税（）元。
A.70
B.140
C.160
D.208
答案:C
25.甲企业属于以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2013年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币100万元，A国适用的企业所得税税率是20%，境外所得已按A国规定缴纳企业所得税，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A.75
B.45
C.35
D.30
答案:D
26.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。（原煤的资源税税率为5元/吨）
A.7500
B.5000
C.3500
D.10000
答案:A
27.以下不属于我国现行出口货物增值税退税率的是（）。
A.18%
B.17%
C.13%
D.5%
答案:A
28.纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
答案:B
29.以下关于增值税纳税人适用税率的说明正确的是（）。
A.增值税的基本税率为17%和13%，增值税一般纳税人适用
B.增值税小规模纳税人一般情况下适用的征收率为3%
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品统一适用4%的征收率减半征收增值税
D.增值税一般纳税人和小规模纳税人销售旧货的增值税计算公式是一样的
答案:B
30.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。
A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工
B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水
C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品
D.外贸企业进口木制一次性筷子
答案:B
二、多选题 (共 20 道试题,共 40 分)
31.下列纳税人不属于增值税一般纳税人的有（）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业
B.个体工商户以外的其他个人
C.非企业性单位
D.不经常发生增值税应税行为的企业
答案:ABCD
32.下列关于啤酒计征消费税的有关规定，说法正确的有（）。
A.在确定啤酒适用的消费税定额税率时，计算的啤酒每吨出厂价格含包装物及包装物押金
B.纳税人生产销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退、没收押金时，将押金并入当期销售额计征消费税
C.啤酒适用从量定额办法计征消费税
D.对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税
答案:ACD
33.下列关于卷烟消费税的税务处理，说法正确的有（）。
A.在卷烟批发环节，纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税
B.卷烟批发企业销售卷烟给卷烟批发企业以外的单位和个人于销售时纳税，卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税
C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税
D.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
答案:ABCD
34.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天
D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
答案:ABD
35.以下关于小规模纳税人的认定标准说法正确的有（）。
A.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下的认定为小规模纳税人
B.从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的认定为小规模纳税人
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
D.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税
答案:ACD
36.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。
A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除
B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除
C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除
D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除
答案:AD
37.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）。
A..纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送消费品的销售额或者销售数量计算消费税
C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税
D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
答案:AC
38.下列各项中，不属于城建税和教育费附加的计征依据的有（）。
A.纳税人被查补的企业所得税
B.纳税人超过规定期限缴纳增值税被加收的滞纳金
C.纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额
D.纳税人进口货物向海关缴纳的消费税
答案:ABD
39.下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有()。
A.《税收征收管理法》属于税收规章
B.《企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《税收征收管理法实施细则》属于税收行政法规
D.《增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律
答案:BC
40.进口货物适用的税率包括（）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
答案:AB
41.以下关于增值税纳税义务发生时间说明正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
答案:AC
42.下列各项业务中，不能按照生产领用数量扣除外购应税消费品已纳的消费税税款的有（）。
A.以外购的已税小汽车为原料生产的小汽车
B.以外购的已税高档手表为原料生产的高档手表
C.以外购的已税游艇为原料生产的游艇
D.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
答案:ABC
43.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局
B.财政部
C.海关总署
D.人民政府
答案:ABC
44.下列关于城建税的说法中，正确的有（）。
A.城建税的税率指的是纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“土地增值税、消费税、营业税”之和的比率
B.开采海洋石油资源的中外合作油田所在地在海上，其城建税适用7%的税率
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省内的，各油井应纳的城建税，在油井所在地缴纳
D.对管道局输油部分的收入，由取得收入的各管道局在其所在地缴纳城建税
答案:CD
45.甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节需缴纳（）。
A.消费税9.11万元
B.消费税16.07万元
C.增值税9.11万元
D.增值税16.07万元
答案:BC
46.关于进口环节增值税的纳税人纳税时间及纳税地点、纳税期限的说明正确的有（）。
A.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口货物增值税的纳税地点为报关地海关
C.进口货物的增值税纳税期限为自海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
D.进口货物增值税的纳税人为进口人或者代理人
答案:ABCD
47.纳税人以（）为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
A.1个月
B.1个季度
C.5日
D.15日
答案:AB
48.经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经济特区
答案:CD
49.以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目的是（）。
A.古旧图书
B.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品
D.少数民族文字出版物
答案:AB
50.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。
A.房屋账面原值
B.旧房及建筑物的评估价格
C.与转让房地产有关的税金
D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用
答案:BCD
