形考任务三（20分）
试卷总分:100 得分:100
?一、单选题（10道，共40分）?
1.企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说，会形成（）结果。
A.长远来看减轻了企业所得税税负
B.长远来看加重了企业所得税税负
C.丧失了货币时间价值
D.获得了货币时间价值
2.下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）
A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定
B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额
C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定
D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定
3.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（ ）
A.流转税
B.企业所得税
C.财产与行为税
D.资源类税
4.下列关于借款费用的说法不正确的是（ ）
A.借款费用首先应该看其是否需要资本化
B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本
C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除
D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本
5.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
A.36
B.160
C.196
D.172
6.下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（）
A.个人在总公司取得工资薪金，在子公司取得劳务报酬
B.企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金
C.企业为员工提供免费住房、免费午餐
D.某董事在公司股价较低时行使股票期权
7.新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（ ）计算
A..7
B..3
C..2
D.1
8.关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除
A.1000元
B.2000元
C.3000元
D.500元
9.在新个人所得税法规定中，个人缴纳的“三险一金”，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
10.在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（ ）
A.基本减除费用
B.专项扣除费用
C.专项附加扣除费用
D.其他扣除费用
二、多选题（5道，共30分）
11.“五险一金”比“三险一金”多了哪两种险？（ ）
A.生育保险
B.工伤保险
C.商业保险
D.基本医疗保险
12.个人所得税的纳税人包括（ ）
A.中国公民
B.个体工商业户
C.个人独资企业、合伙企业投资者
D.在中国有所得的外籍人员和港澳台同胞
13.纳税人采取（ ）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。
A.赊销商品
B.代销商品
C.依税法规定加速折旧
D.加速摊销
14.下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划的说法，正确的是（ ）。
A.在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化
B.企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益
C.由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称为税收筹划
D.现金流量价值的评价标准，不仅仅看企业目前的获利能力，更看重企业未来的和潜在的获利能力
15.下列关于销售佣金说法正确的有（）。
A.销售佣金是商业活动中中间人所得的劳务报酬
B.经营者支付销售佣金必须以明示的方式
C.支付和接受销售佣金的，都必须如实入账
D.销售佣金不超过销售收入的10%
三、判断题（10道，共30分）
16.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的成本加合理利润确定。（）
17.企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（）
18.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入的15%的部分，准予据实扣除。（）
19.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。（）
20.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。（）
21.关于专项附加扣除费用，纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后，在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更。（）
22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。（）
23.个人所得税专项扣除费用指的是“五险一金”费用。（）
24.在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。（）
25.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。（）
