川农业大学网络教育专科考试
税法学  试卷

（课程代码 343006）

本试题一共五道大题，共8页，满分100分。考试时间90分钟。

注意：1、答案必须填写在答题纸上，题号不清或无题号的以零分计；
2、答题前，请在答题纸上准确、清楚地填写各项目；
3、学号、考点名称、考室号、姓名、身份证号、课程代码、课程名称、培养层次等，不写、乱写及模糊不清者，答题纸作废；
4、开卷考试，若有雷同以零分计。

一、单项选择题（每小题1分，本题共20分）
1.下列税种中，课税对象与计税依据一致的是(  )。
A.所得税                                                B.车辆购置税
C.消费税                                                D.资源税
2.某小型商贸企业为辅导期增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款40000元，增值税额6800元;从小规模纳税人购进商品，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款10000元;销售以前期间外购的免税农产品一批，开具普通发票注明价款33900元;销售普通商品一批，取得不含税销售额60000元。购进和销售货物支付运费，取得公路货物运输发票总金额7000元。相关发票均在当月通过认证并在当月抵扣。则该商贸企业2014年3月应缴纳增值税(  )元。
A.7535.64                                                B.6510
C.5110                                                        D.2610
3.根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%低税率的是(  )。
A.烟叶                                                        B.原煤
C.花椒油                                                D.图书、报纸、杂志
4.某农产品加工企业2014年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为(  )元。
A.2614                                                        B.2276
C.2275.02                                                D.2972
5.纳税人在办理纳税申报时，如需办理委托加工收回应税消费品消费税税款抵扣手续的，除应按有关规定提供纳税申报所需资料外，还需提供(  )原件和复印件。
A.委托加工合同                                        B.支付加工费取得的增值税专用发票抵扣联
C.提货凭证                                                D.代扣代收税款凭证
6.某白酒生产企业(增值税一般纳税人)受托为某单位生产50吨白酒，委托方提供原材料的金额为100万元(不含增值税)，受托方开具增值税专用发票注明加工费20万元。委托方已将全部白酒收回。已知该白酒生产企业没有同类白酒的市场销售价格，白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该白酒生产企业应代收代缴的消费税为(  )万元。
A.36.25                                                        B.35
C.30                                                        D.37.10
7.下列业务中应缴纳营业税的是(  )。
A.以发行基金方式募集资金               
B.物业管理单位代收的住房专项维修基金
C.境外单位在境外向境内单位提供饮食业服务
D.单位将位于境内的不动产无偿赠与给学校
8.下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的是(  )。
A.纳税人补缴消费税时缴纳的滞纳金
B.纳税人因欠缴增值税被处以的罚款
C.纳税人被税务机关查补的营业税税款
D.根据有关税法规定予以免征的营业税
9.根据资源税的相关规定，下列表述中正确的是(  )。
A.纳税人以自产液体盐加工固体盐，以领用的液体盐数量和加工的固体盐数量为课税数量，分别对液体盐和固体盐征收资源税
B.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予在其应纳固体盐税额中抵扣
C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品的产成品数量折算成原煤数量作为课税数量
D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，由税务机关核定不同应税产品的销售额或者销售数量，分别计算纳税
10.运往境外修理的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的(  )为基础确定完税价格。
A.货物原值
B.境外运费和保险费
C.同类货物成交价格
D.境外修理费和料件费
11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。
A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额
B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益
C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除
D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础
12.某企业2014年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5％；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税（　　）元。
A. 726．50                                                        B. 736
C. 736．50                                                        D. 792．50
13.2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业2014年4月至l2月份应缴纳房产税（　　）万元。
A. 0．47                                                        B. 1．15
C. 1．64                                                        D. 1．70
14.根据企业所得税相关规定．下列确认销售收入实现的条件，错误的是（　　）。
A. 收入的金额能够可靠地计量
B. 相关的经济利益很可能流入企业
C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
15.某公司2014年拥有插电式混合动力汽车20辆，其他混合动力汽车5辆，汽车核定载客人数均为8人；游船30艘，每艘净吨位1．4吨；5．2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元／辆，机动船4元／吨。2012年该公司应缴纳车船税（　　）元。
A. 126                                                                B. 1626
C. 1926                                                                D. 3126
16.2014年度，某企业销售货物取得收入3200万元，出租仓库收取的租金收入500万元。发生的相关成本2600万元，期间费用、税金及附加为550万元，营业外支出ll0万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为45万元。企业2014年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为（　　）万元。
A. 20                                                                B. 36.8
C. 44.2                                                                D. 52.8
17.某个人独资企业，2014年全年销售收入为l000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费l5万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）元。
A. 318300                                                        B. 318250
C. 303050                                                        D. 317630
18.王先生2014年2月退休，每月领取退休工资l300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2014年4月王先生应缴纳个人所得税（　　）元。
A. 45                                                                B. 175
C. 275                                                                D. 325
19.根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（　　）。
A. 货车                                                                B. 火车
C. 飞机                                                                D. 养殖渔船
20.2014年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额（　　）万元。
A. +2.5                                                                B. -12.5
C. -32.5                                                        D. -35

二、多项选择题（每小题2分，本题共20分）
1.下列选项中，属于税收法律的有(  )。
A.《中华人民共和国车船税法》
B.《中华人民共和国增值税暂行条例》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《中华人民共和国企业所得税法》
2.下列纳税人可以申请增值税一般纳税人资格认定的有(  )。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准，但有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的个体工商户
B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人李某
C.有固定生产经营场所并且会计核算健全，能够提供准确税务资料的新开业的纳税人
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的事业单位
3.增值税一般纳税人销售的下列货物，不得开具增值税专用发票的有(  )。
A.旧货
B.自己使用过的2014年外购的生产用固定资产
C.免税农产品
D.自用的外购小汽车
4.下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有(  )。
A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收到款项的当天
C.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.纳税人采取托收承付结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
5.根据现行营业税政策，纳税人从事建筑业劳务(不含装饰劳务)并同时销售自产货物时收取的下列款项中，应计入建筑业计税营业额的有(  )。
A.建设方提供设备的价款
B.向建设单位收取的外购材料价款
C.向建设单位收取的提前竣工奖
D.向建设单位收取的临时设施费
6.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(  )。
A.将购买的应税车辆赠送的行为
B.将进口的应税车辆销售的行为
C.受赠使用应税车辆的行为
D.自产自用应税车辆的行为
7.根据关税的有关规定，下列表述中正确的有(  )。
A.已征进口关税的货物，因价格原因，自缴纳关税之日起1年内原状退货复运出境的，纳税人可以申请退还关税
B.已征进口关税的货物，因品质原因，自缴纳关税之日起1年内原状退货复运出境的，纳税人可以申请退还关税
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，自缴纳关税之日起1年内申请退关的，纳税人可以申请退还关税
D.因品质或规格原因，出口货物自出口之日起1年内原状复运进境的，不征收进口关税
8.在土地增值税清算过程中，符合以下（　　）条件之一的，可核定征收土地增值税。
A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的
9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有（　　）。
A. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税
B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税
C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税
D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
10.依据契税的相关规定，下列说法中正确的有（　　）。
A. 某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税
B. 城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税
C. 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税
D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税

三、名词解释（每小题5分，本题共20分）
1.全额累进税
2.纳税申报
3.税务行政赔偿
4.居民企业和非居民企业

四、简答题（每小题10分，本题共20分）
1.简述中国税法的体系。
2.简述个人所得税的征税范围。

五、计算题（每小题10分，本题共20分）
1.某度假山庄位于某镇，2014年发生以下业务：
（1）山庄原占地10000平方米，4月该山庄为扩大经营，根据有关部门的批准获得两处土地使用权，其中新征用非耕地8000平方米，成交价格为每平方米1500元；另一处征用耕地10000平方米，成交价格为每平方米2000元；
（2）餐饮收入300万元，其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨，每吨销售价格为0.28万元；
（3）山庄2014年初拥有载货汽车2辆，自重吨位均为20吨；小轿车5辆；中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元；当地契税税率为3％。，当地耕地用税税额为每平方米30元，自制啤酒消费税费250元/吨）
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算企业全年应纳城镇土地使用税额；
（2）计算企业全年应缴纳耕地占用税税额；
（3）计算企业全年应纳契税税额；
（4）计算企业全年应纳车船税额；
（5）计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

2.某市汽车制造公司为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元。2015年2月，委托某会计师事务所进行2014年报表审计，发现以下问题：
（1)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
（2）营业外支出150万元（含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元）；
（3）已知企业2012年度亏损20万元，2013年度亏损35万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数（不考虑地方教育附加及城镇土地使用税）：
（1）计算广告费的调整额；
（2）计算业务招待费的调整额；
（3）计算营业外支出的纳税调整额；
（4）计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
（5）计算境内所得应纳企业所得税。