网络教育学院

《审计学》大作业

题    目：            题目X                学习中心：                     

层    次：                      

专    业：                      

年    级：     年   春/秋 季    

学    号：                      

学    生：                      

辅导教师：       陈明           

完成日期：       年     月    日

注意：从以下5个题目中任选其一作答。

题目一：

方先生是中国台湾的设计师，正在参加中国注册会计师全国统一考试，已经通过了3门科目。刘先生是某高校的一名会计学教授，已经通过中国注册会计师全国统一考试，并且曾经在会计师事务所从事审计工作8年。王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且已经在会计师事务所从事注册会计师审计业务5年多。方先生有足够的资金，并且已经找好了办公场所。希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开设一家会计师事务所。请问他们是否会被批准？申请设立事务所应当准备哪些材料？想哪里报送？题目二：

D注册会计师负责对上市公司丁公司2016年度财务报表进行审计。2016年， 丁公司管理层通过与银行传统编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序，认为丁公司2016年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。

在丁公司2016年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。

要求：

（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由？

（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。

（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任？题目三：

广华会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对美华按股份有限公司（以下简称美华公司）2016年度财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到美华公司销售收款循环的内部控制，描述如下：

（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。

（2）仓库在发运商品出库时，均必须由管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员；第四联则由管理员按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。

（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。

（4）应收账款专管员收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。

要求：

（1）指出美华公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。

（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。题目四：

注册会计师在审查某公司的销售费用时，发现临时销售人员的工资发放存在问题，具体情况是：由销售部门负责录用临时销售人员，因为流动性非常大，所以人事部门没有为这些人员建立人事记录，每月由销售科长上报临时销售人员名单，按每月800月发放工资，工资款由销售科长填制领款单后向财会部门领取，并负责向销售人员发放，之后由销售人员签名的工资结算单交回财会部门，财会部门不再进行复核。对此，注册会计师抽查了销售部门全年的工资结算单，发现其中几个月有几个人的工资是由销售科长代领的。

要求：

请你分析该公司在工资发放中可能存在的问题及其产生原因，并提出相应的管理建议。题目五：

光明会计师事务所承接了ABC股份有限公司2016年度财务报表的审计业务，于2015年3月15日完成审计工作。注册会计师在审计过程中发现下面两个情况：

（1）该公司在2015年因生产造成环境污染被起诉，原告要求赔偿损失860万元（ABC公司当年账面利润总额为1000万元），至注册会计师完成审计工作时，这一案例仍未判决。

（2）因ABC公司的主导产品污染严重，地方政府新出台的环保政策对ABC公司的生产和经营将带来重大的不利影响，所以ABC公司难以获得供应商的正常商业信用。

注册会计师经过审计确认，该公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但因存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，所以提请ABC公司在财务报表附注中进行适当披露。ABC公司按照注册会计师的意见对涉及诉讼案的情况、持续经营能力的问题分别在财务附表4和5中作了充分披露。

要求：针对这一状况，请你代注册会计师撰写审计报告。作业具体要求：

题目：字体为宋体加黑，字号为小一，选择哪道题就写明是“题目x”；

姓名、学习卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。

作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。 

以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。

注意：

老师会在离线作业关闭后集中批阅，在离线作业截止时间前不进行任何形式的批阅。

作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人辅导，如有雷同作业，成绩以零分计。引用他人文章的内容，需在文中标注编号，文章最后写出相应的参考文献。引用内容不得超过全文的20%。

鼓励大家对本地区的相关政策制定及实施情况进行调查了解，给出相关数据，进而有针对性的提出自己的看法。大工19春《审计学》离线大作业学习心得

为区分离线作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小宋体小四。