《审计学原理（本科）》23年12月作业考核-00001

试卷总分:100  得分:80

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.审计人员获取的下列证据中()的证明力最弱。

A.应收账款函证回函

B.银行对账单

C.销货发票

D.材料出库单

2.除哪项外，下列都属于我国质量控制准则基本准则中全面质量控制的要求（ ）

A.职业道德原则

B.专业胜任能力

C.咨询

D.指导

3.下列有关注册会计师审计,说法不恰当的是( )

A.注册会计师审计在独立性上强调与被审计单位和委托人的超然独立的立场

B.在我国，会计师事务所只有两种，即普通合伙制事务所和有限责任制事务所

C.注册会计师审计的依据是独立审计准则和职业道德规范准则

D.注册会计师审计在收费形式上可以根据注册会计师及其助理人员的劳动量来确定，也可以根据审计对象来确定

4.防止或发现舞弊是()的责任。

A.被审单位管理层

B.被审单位管理层和治理层

C.会计师事务所

D.注册会计师

5.顺达会计师事务所丁骅在对黎明公司2004年度会计报表进行审计时，发现黎明公司会计记录中有一部分存放在企业仓库中，但监盘时却发现贴上了实利公司的商标，经丁骅进一步证实，这是黎明公司销售给实利公司的已售商品，只是暂时存放于黎明公司（ ）。

A.存在或发生

B.完整性

C.估价或分摊

D.权利和义务

6.注册会计师在考虑采用内部审计的工作成果，理由不恰当的是（ ）

A.内部审计和独立审计在工作上具有一致性

B.内部审计和独立审计在审计依据上具有一致性

C.利用内部审计工作可以提高注册会计师审计的效率，节约审计成本

D.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分

7.根据《独立审计具体准则第8号--错误与舞弊》，下列属于舞弊的有（ ）

A.对会计政策的误用

B.侵占资产

C.走私

D.对事实的误解

8.顺达会计师事务所在对黎明公司2004年会计报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的应付债券（到期一次还本付息债券）在流动负债项下单独列示，则管理当局违反了（ ）认定

A.存在或发生

B.完整性

C.估价或分摊

D.表达与披露

9.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》，说法正确的是（ ）

A.注册会计师执行各项业务，均应保持形式上和实质上的独立

B.注册会计师不得兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务

C.对于未来事项，因为注册会计师在审计过程中不应涉及，因此也就不应对未来事项的可实现程度发表审计意见

D.任何情况下，注册会计师都不应采用或有收费方式

10.以下表述正确的是（ ）

A.特殊审计目的审计意见包括真实性和合法性

B.特殊审计目的审计意见包括合法性和公允性

C.特殊审计目的审计意见应当根据委托目的而定

D.特殊审计目的审计意见应当根据审计内容的特殊性而定

11.乙注册会计师为了查明导致b公司会计报表严重失实的错误与舞弊，主要应当实施（ ）。

A.分析性复核程序

B.符合性测试程序

C.实质性测试程序

D.穿行测试程序

12.对于审计总目标，以下理解不恰当的是（ ）

A.我国独立审计的总目标是注册会计师对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见

B.会计报表越复杂，审计总目标越复杂

C.审计阶段不同，审计总目标也不同

D.审计总目标应当仅仅围绕会计报表设置

13.一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准,并且把()作为审计工作的灵魂。

A.真实性

B.正确性

C.权威性

D.独立性

14.注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种。因违约和过失可能使注册会计师承担()。

A.民事责任

B.民事责任和行政责任

C.民事责任和刑事责任

D.行政责任和刑事责任

15.存货主要种类和估价基础未能在会计报表中进行揭示，对应的一般审计目标是（ ）

A.总体合理性

B.真实性

C.披露

D.分类

16.注册会计师执行审计业务的依据是（ ）

A.独立审计准则

B.质量控制准则

C.职业道德规范准则

D.企业会计准则和企业会计制度

17.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中,不正确的是()。

A.以纸质形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠

C.电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠

D.内部控制有效时内部生成的审计证据没有内部控制薄弱时内部生成的审计证据可靠

18.在实际审计工作中,往往把审阅法与()结合起来加以运用。

A.鉴定法和调节法

B.面询法和函询法

C.观察法和比较法

D.核对法和复算法

19.在注册会计师所关心的下列各种问题中，（ ）是为了实现一般审计目标中的截止目标

A.年前开出的支票是否均在年前入账

B.应收账款是否属实

C.存货的跌价损失是否已抵减

D.存货是否有充作抵押的

20.()业务属于不相容职务。

A.会计和审计

B.推销员和销售科长

C.技术员和车间主任

D.门卫和保卫科长

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.审计依据的特点为(???)。

A.可比性

B.层次性

C.相关性

D.时效性

22.按审计地点分类,可以分为(??)

A.民间审计

B.就地审计

C.报送审计

D.强制审计

23.审计与会计的区别主要表现在(????)。

A.产生的基础不同

B.方法不同

C.工作程序不同

D.职能不同

24.审计人员对被审事项合法、合规性评价有(???? )等依据。

A.法律

B.法规

C.制度

D.法理

25.审计作为一个整体,其主要作用是(???)

A.监督

B.制约

C.促进

D.管理

26.在有关保守客户信息秘密的下列说法中,你认为正确的是(??????)。

A.注册会计师与客户的沟通是以保守客户信息机密为前提的

B.在审计业务约定书中应书面承诺保密的义务

C.如果客户存在违法行为，则面临着强制注册会计师披露客户信息的要求

D.保密的要求不因为业务的终结而终止

27.我国CPA设计的审计模型中,与资产负债表、利润表均有相关项目的循环包括

A.销售与收款循环

B.购货与付款循环

C.生产循环

D.筹资与投资循环

28.注册会计师的法律责任的种类有(??????)。

A.行政责任

B.民事责任

C.刑事责任

D.违约责任

29.内部审计与民间审计差异主要表现在(????)

A.审计依据

B.独立性

C.审计收费

D.审计作用

30.注册会计师应当从下列(??????)方面了解被审计单位及其环境。

A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

B.被审计单位对会计政策的变更

C.被审计单位的目标、战略、经营风险和对财务业绩的衡量和评价

D.被审计单位的性质、被审计单位的内部控制

三、判断题 (共 10 道试题,共 20 分)

31.财务报表的公允性是指被审计单位财务报表是否真实地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。()

32.如果应收账款最终收回或收到退货,说明当时入账的销售业务是真实的;如果应收账款贷方发生额是注销坏账或长期挂账,注册会计师应当怀疑当时入账的销售业务是否为虚构的。()

33.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展而变化的。()

34.审计报告的收件人应当是被审计单位。()

35.会计师事务所不得在新闻媒体上发布本所或本所注册会计师的名称、姓名、地址、电话、业务范围、开业、迁址之类的公告。()

36.固有风险与检查风险成反项关系。()

37.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。()

38.如果被审单位财务报表中存在重大错弊,注册会计师运用常规审计程序通常可以发现,但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来一般在诉讼中被解释为普通过失。()

39.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。()

40.审计依据包含审计准则。()

四、简答题 (共 2 道试题,共 20 分)

41.什么是审计业务约定书?包括哪些具体内容?

42.如何理解审计的基本特征?