总分100分
交卷
1、在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时，支付补价的企业，应当按照支付的补价占( ) 的比例低于25%确定。（2 分）
A、换出资产公允价值
B、换出资产公允价值加上支付的补价
C、换入资产公允价值加补价
D、换出资产公允价值减补价
2、大海公司2010年12月31日收到客户预付的款项200万元，若按税法规定，该预收款项计人2010年应纳税所得额。2010 年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元。（2 分）
A、200
B、0
C、100.
D、40
3、我国会计准则的规定，母公司编制合并会计报表时，应对子公司外币资产负债表进行折算，表中“资本公积”项目折算为母公司记账本位币所采用的汇率为( )。（2 分）
A、合并报表决算日的市场汇率
B、资本公积入账时的即期汇率
C、本年度平均市场汇率
D、本年度年初市场汇率
4、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是( )。（2 分）
A、短期借款
B、应付票据
C、应付账款
D、预计负债
5、下列各项中，属于外币兑换业务的是( )。（2 分）
A、从银行取得外币借款
B、进口材料发生的外币应付账款
C、归还外币借款
D、从银行购入外汇
6、甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司，2007年1月1日，甲公司以银行存款780万元取得乙公司所有者权益的80%，另支付相关税费3万元，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元，可辨认净资产公允价值为I00 万元。2007 年1月1日，甲公司应确认的合并成本为( ) 万元。（2 分）
A、780
B、783
C、880
D、800
7、将企业集团内部交易形成的前期购入本期仍未出售的存货中包含的未实现内部销售利润抵销时，应当编制如下抵销分录( )。（2 分）
A、错记"未分配利润----年初"项目，贷记"存货"项目
B、错记“营业收入”项目，贷记"存货"项目
C、借记"未分配利润----年初"项目，贷记"未分配利润----年末”项目
D、借记"营业成本"项目，贷记"存货"项目
8、下列那个项目,在“以前年度损益调整”科目的借方反映( )。（2 分）
A、调整以前年度损益而需调增的管理费用
B、调整以前年度损益而相应减少的所得税
C、调整以前年度损益而相应增加的主营业务收入
D、调增本期管理费用
9、下列事项中，不属于债务重组的是( )。（2 分）
A、减免应收利息
B、将债务转为资本
C、将可转换债券转为资本
D、减免部分本金
10、下列项目中，属于货币性资产的有( )（2 分）
A、作为交易性金融资产的股票投资
B、准备持有至到期的债券投资
C、不准备持有至到期的债券投资
D、作为可供出售金融资产的权益工具
11、资产的计税基础，是指企业取得资产时，计算当期应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。( )（2 分）
正确
错误
12、企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一定要确认相应的递延所得税负债。( )（2 分）
正确
错误
13、在租赁期届满时，资产的所有权没有转移给承租人的租赁- -定是经营租赁。( )（2 分）
正确
错误
14、未担保余值，指租赁资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。( )（2 分）
正确
错误
15、递延所得税负债一定会影响当期所得税费用。( )（2 分）
正确
错误
16、销售型租赁（3 分）
17、合并商誉（3 分）
18、外币报表折算差额（3 分）
19、未确认融资费用（3 分）
20、公允价值（3 分）
简答题
21、简述外币财务报表折算的一般原则？（5 分）
22、会计政策变更的会计处理方法有哪些及相关方法的定义。（5 分）
23、什么是中期报告?中期报告的作用有哪些? （5 分）
24、在编制合并会计报表时，为什么要抵消集团公司内部交易的损益?（5 分）
25、简述以现金结算的股份支付的确认和计量原则?（5 分）
业务题
26、泰山公司系上市公司，所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为33%，按净利润的10%提取盈余公积。
该公司于2016年12月建造完工的办公楼作为投资性房地产对外出租,该办公楼的原价为6 000万元，预计使用年限为25年，无残值，采用年限平均法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与上述作法相同。2019年1月1日，泰山公司决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2019年1月1日的公允价值为5000万元。2009年12月31日，该办公楼的公允价值为4800万元。假定2019年1月1日前无法取得该办公楼的公允价值。
要求: （1）编制泰山公司2019年1月1日会计政策变更的会计分录。(10分)
（2）将2019年1月1日资产负债表部分项目的调整数填入下表:(5分)
（金额单位用万元表示）
（15 分）
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27、2018年12月31日，A公司将某大型机器设备按1500000元的价格销售给B公司租赁公司。该设备2018年12月31日的账面价值为1350000 元，已计提折旧150000元。同时又签订了一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折旧,并分摊未实现售后租回损益，资产的折旧期为5年。
要求:（1）编制A公司2018年12月31日结转出售资产账面价值的会计分录;（5分）
（2）计算2018年12月31A公司未实现售后租回损益并编制有关会计分录;（5分）
（3）编制A公司2019年12月31日分摊未实现售后租回损益的会计分录。（5分）
（15 分）
