23秋中传媒《税法与税务会计》平时作业-00001

试卷总分:100  得分:99

一、单选题 (共 40 道试题,共 80 分)

1.以下属于中国居民纳税人的是( )。

A.美国人甲201×年9月1日入境，当年10月1日离境

B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙201×年1月1日入境，当年12月31日离境

D.英国人丁201×年1月1日入境，当年11月20日离境

2.按照现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。

A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B.年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

3.税收行政法规由( )制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会

B.地方人民代表大会及常务委员会

C.财政部和国家税务总局

D.国务院

4.下列各项中符合关税有关规定的是( )。

A.进口货物完税价格包括进口货物全部运保费

B.进口货物完税价格不包括进口货物全部运保费

C.进口货物完税价格只包括第一输入地卸货后的运保费

D.进口货物完税价格只包括第一输入地卸货前的运保费

5.增值税专用发票最高开票限额的审批机关是( )。

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.地级税务机关

D.区县级税务机关

6.作家马某201×年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税( )元。

A.420

B.924

C.929.6

D.1320

7.下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

8.某啤酒厂为增值税一般纳税人,201×年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。201×年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。

A.116.24

B.136.00

C.144.50

D.145.95

9.下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车

B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

10.小规模纳税人购入一批材料,销货方开出的增值税专用发票上注明的价款为2000元,增值税额为340元。其材料的采购成本为( )。

A.2340元

B.340 元

C.1660元

D.2000元

11.某商店为增值税小规模纳税人,201×年7月取得含税销售额5800元,当月进货3000元。201×年7月该商店应纳增值税( )元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74

12.居民甲某共有三套房产,201×年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )万元。

A.0.45

B.1.95

C.2.25

D.2.85

13.下面哪个不是企业所得税纳税人?( )。

A.国有企业

B.外商投资企业

C.私营有限责任公司

D.私营合伙企业

14.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金

15.法定解释应严格按照法定解释权限进行,任何部门都不能超越权限进行解释,因此法定解释具有( )。

A.全面性

B.专属性

C.判例性

D.目的性

16.201×年7月某盐场发生下列业务:生产液体盐58万吨,当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨,全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨,当月全部对外销售,合同规定,货款分3个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:自产液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐5元/吨。201×年7月该企业应纳资源税( )万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00

17.201×年6月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为10%),海关规定的监管年限为5年;第3年5月31日,公司研发项目完成后,将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。

A.24

B.32

C.48

D.80

18.下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。

A.供电部门占用耕地新建变电站

B.农村居民占用耕地新建住宅

C.市政部门占用耕地新建自来水厂

D.国家机关占用耕地新建办公楼

19.某物业管理公司负责某商场的物业管理,该公司201×年7月份共向商场收取费用100万元,其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税( )万元。

A.2.5

B.2.75

C.3.5

D.5

20.《中华人民共和国消费税暂行条例》的法律级次属于( )。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人大授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大制定的税收法律

21.下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A.产权属于集体的由承典人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

22.保险公司取得的下列收入,应征营业税的是( )。

A.出纳长款收入

B.保险追偿款收入

C.财产保险费收入

D.出口信用保险收入

23.关于关税的完税价格,下列说法中正确的是( )。

A.进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

B.进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法

C.由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

D.设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

24.根据关税法律制度规定,纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情况下,不能按期缴纳关税的,经海关总署批准,可以延期缴纳关税,但最长不能超过( )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.3年

25.按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照( )。

A.税务部门估定的价格扣除

B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

C.房地产评估价格扣除

D.房地产原值减除30%后的余值扣除

26.下列税种中,属于地方财政固定收入的是( )。

A.印花税

B.契税

C.城建税

D.资源税

27.因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有2年零4个月的王某;于201×年6月办理了内部退养手续,当月领取工资l800元和一次性补偿收入60000元。王某6月份应缴纳个人所得税( )元。

A.19.85

B.13.29

C.11.45

D.11.55

28.位于县城的某商贸公司销售一栋使用4年的旧办公楼,取得收入1000万元,缴纳印花税0.5万元,因无法取得评估价格,公司提供了购房发票,购价为600万元,缴纳契税18万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时,可扣除项目金额的合计数为( )万元。

A.639.6

B.640.1

C.760.1

D.763.7

29.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。

A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

30.某盐场201×年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元。该盐场当年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

31.因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征,海关在( )可以追征。

A.10年内

B.3年内

C.1年内

D.2年内

32.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,耕地占用税的适用税额可以适当提高,但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是( )。

A.20％

B.30％

C.50％

D.100％

33.下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

A.财产保险费收入

B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

34.某金店为增值税一般纳税人,201×年2月零售金银首饰取得含税销售额51.48万元,其中包括以旧换新销售金银首饰实际收取的含税销售额3.51万元,该批以旧换新销售的新金银首饰零售价为8.19万元。201×年2月该金店此笔业务应纳消费税( )万元。

A.2.20

B.2.40

C.2.55

D.2.57

35.某生产企业属增值税小规模纳税人,201×年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.3万元。该企业上述业务应缴纳增值税( )。

A.0.42万元

B.0.48万元

C.0.54万元

D.0.3429万元

36.下列关于个人所得税的表述中,正确的是( )。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税

37.下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是( )。

A.零售环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金基合金首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

38.下列各项中,属于营业税应税劳务的是( )。

A.修理机器

B.修缮房屋

C.修复古董

D.裁剪服装

39.位于市区的某企业201×年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

40.某演员一次获得表演收入80000元,其应纳个人所得税额为( ) 元。

A.16000

B.19200

C.12800

D.18600

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

41.下列项目符合房产税规定的有( )。

A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B.事业单位自产自用房产免征房产税

C.居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D.高校后勤实体自用房免征房产税

42.下列项目中,不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.分期收款方式下，合同规定的收款日期

B.预收货款方式下，货物发出的当天

C.赊销方式下，货物发出的当天

D.报关进口的货物为报关进口后的7天

43.下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。

A.购买使用行为

B.进口使用行为

C.受赠使用行为

D.获奖使用行为

44.下列各项中,免征或不征契税的有( )。

A.取得国家出让国有土地使用权

B.受赠人接受他人赠与的房屋

C.法定继承人继承土地、房屋权属

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

45.下列各项中,符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天

B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天

C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天

D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天

46.我国个人所得税的纳税义务人依据( )两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人,分别承担不同的纳税义务。

A.住所

B.365天

C.现居住地

D.居住时间

47.下列征收消费税的项目有( )。

A.游艇

B.护肤护发品

C.高档手表

D.高尔夫球及球具

48.下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有( )。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

49.下列对长期待摊费用的折旧方法叙述正确的是( )。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

B.租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销

C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年

50.下列属于房地产开发费用的项目有( )。

A.过户手续费

B.土地征用费

C.促销广告费

D.房地产开发项目的贷款利息