23秋中传媒《纳税筹划》平时作业-00001

试卷总分:100  得分:100

一、单选题 (共 20 道试题,共 40 分)

1.个人所得税下列所得有减征的是（ ）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.红利所得

D.偶然所得

2.下列不属于个人所得税征税对象的是（ ）。

A.国债利息

B.股票红利

C.储蓄利息

D.保险赔款

3.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是（ ）。

A.职工福利费

B.广告宣传费

C.公益性捐赠

D.赞助费支出

4.一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A.保险费

B.装卸费

C.农产品

D.其他杂费

5.下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是（ ）。

A.个人办的托儿所、幼儿园

B.个人所有的居住房

C.民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

6.下列行为不得开具增值税专用发票的是（　 ）。

A.商业企业零售食品

B.商业企业对外批发销售劳保用品

C.商业企业将外购货物用于对外捐赠

D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

7.下列属于混合销售行为的是（ ）。

A.家具厂销售家具并有偿送货上门

B.商场销货并有餐饮

C.某企业销售13%的货物和9%的货物

D.建材商店销售材料同时也对外承接装修业务

8.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以如何扣除？（ ）

A.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5%

B.按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%

C.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的0.5%

D.按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10%

9.适用消费税复合税率的税目有（ ）。

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.啤酒

10.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ ）

A.实际负税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.法人。

11.位于某市甲地板厂为外商投资企业，2015年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂12月应代收代缴城市维护建设税（ 　）。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

12.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除？（ ）

A.全部收入的3%比例扣除

B.年度利润总额的3%扣除

C.全部收入的12%比例扣除

D.年度利润总额的12%扣除

13.应缴纳的车船税计入( )科目。

A.税金及附加

B.其他业务支出

C.管理费用

D.产品销售成本

14.在零售环节加征一道消费税的是（ ）

A.电池

B.卷烟

C.白酒

D.超豪华小汽车

15.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是 （ ）。

A.实际负税人

B.扣缴义务人

C.纳税义务人

D.税务机关

16.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）

A.1.2%

B.10%

C.17%

D.12%

17.纳税筹划最重要的原则是（ ）。

A.守法原则

B.财务利益最大化原则

C.时效性原则

D.风险规避原则

18.下列各项中，应缴纳契税的是（　 ）。

A.销售房屋的企业

B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行

D.个人承租居民住宅

19.适用消费税定额税率的税目有（ ）

A.卷烟

B.烟丝

C.黄酒

D.白酒

20.下列税种中属于直接税的是（ ）。

A.消费税

B.关税

C.企业所得税

D.增值税税

二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分)

21.税务筹划有那些风险（ ）

A.违法风险

B.投资风险

C.经营损益风险

D.税款支付风险

E.成本风险

22.城建税是以下列（ ）税额为计税依据的。

A.所得税

B.增值税

C.资源税

D.消费税

23.纳税人采用税基式避税主要有（ ）

A.采用改变存货计价法

B.负债避税法

C.费用分摊法

D.融资租赁法

E.折旧计算法

F.税率选择法

24.今后几年内，我国关税总水平将进一步降低。进口商品的税率结构主要体现为（　　）

A.原材料税率较高

B.不可再生性资源税率较低

C.不可再生性资源税率较高

D.半成品税率较高

25.下列应交消费税的有( )。

A.烟

B.涂料

C.汽油

D.鞭炮

26.在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的角度分析，企业在实际操作中一般采用（　　）。

A.正常经销方式

B.特殊经销方式

C.来料加工方式

D.进料加工方式

27.税务筹划的意义有（ ）。

A.提高纳税人纳税意识

B.实现纳税人财务利益最大化

C.促进纳税人经营、财务管理水平

D.有利于优化产业结构和资源配置

E.有利于提高纳税人竞争力

F.有利于促进税制改革

28.税务筹划有哪些基本特征（ ）

A.合法性

B.超前性

C.、时效性

D.综合性

E.专业性

F.目的性

29.下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（　）

A.土地增值税

B.消费税

C.印花税

D.个人所得税

30.对于委托加工应税消费品，受托方没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有( )。

A.受托方代委托方补缴税款

B.委托方补缴税款

C.按受托方同类消费品价格补缴税款

D.一律组成计税价格补缴税款

三、判断题 (共 20 道试题,共 40 分)

31.税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款，可以暂扣，作为纳税人下期预付税款。

32.纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。

33.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。

34.税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书，即可进行税务检查，并有责任为被检查人保守秘密；被检查人无权拒绝接受检查。

35.增值税是直接税

36.折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后，为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待，会计上也称现金折扣。

37.以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时，尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。

38.在实务中，抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格，如果严格按规定计算销项税，同时向对方索要增值税专用发票，该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值，对企业会更有利。

39.税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

40.如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，可以节税。

41.增值税的纳税人一般也是负税人

42.《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

43.企业如果想在包装物上节约消费税，关键是包装物不能作价随同产品出售，而应采用收取“押金”的方式，此“押金”并入销售额计算消费税税额，尤其当包装物价值较大时，更加必要。

44.如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。

45.不同税率的商品组成礼盒最好不在生产环节，而是后移到下一环节在组成礼盒更符合税务筹划。

46.纳税人最大和最基本的权利，是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。

47.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定，享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。

48.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。

49.农业初级产品生产基地和深加工工厂应该分开设立符合税务筹划

50.带姓名的火车票计算抵扣增值税公式为：票价*9%